逾1億人有望零繳稅！年終獎(jiǎng)納稅最高3折 6圖詳解專項(xiàng)抵扣
2019年1月1日，新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱“新個(gè)稅法”)將正式實(shí)施。新個(gè)稅法中的個(gè)稅起征點(diǎn)提高、六大專項(xiàng)附加扣除、累計(jì)預(yù)扣法等規(guī)則的落地，切實(shí)減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，也鼓了老百姓的錢(qián)袋子。
隨著新個(gè)稅法的實(shí)施，有多少人享受了“零繳稅”？享受專項(xiàng)附加扣除的門(mén)檻是什么？如何填報(bào)申請(qǐng)？中訊哥為你一一道來(lái)！
機(jī)構(gòu)測(cè)算：逾1億人無(wú)需再繳稅
中信證券研報(bào)指出，根據(jù)2017年末中國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)4.2462億人計(jì)算可得，舊個(gè)稅法的納稅人數(shù)約為1.87億人，修改個(gè)稅起征點(diǎn)后納稅人數(shù)將降至6400萬(wàn)人左右。
中信證券表示，根據(jù)CHFS(中國(guó)家庭金融調(diào)查)的工薪收入調(diào)查數(shù)據(jù)，年收入10萬(wàn)元以上(月收入約8333元)的人數(shù)占比10.5%。而考慮到起征點(diǎn)5000與扣除項(xiàng)，年收入10萬(wàn)以下的人在扣除五險(xiǎn)一金、專項(xiàng)扣除和提高起征點(diǎn)后預(yù)計(jì)基本已經(jīng)不需要繳納個(gè)稅。
因此中信證券粗略保守估算以年收入10萬(wàn)的人群作為專項(xiàng)扣除后剩余的納稅人群，人數(shù)約為4458萬(wàn)人。
也就是說(shuō)，專項(xiàng)扣除加新起征點(diǎn)后，原來(lái)舊稅法下約1.87億的繳稅人數(shù)中，有逾1.4億人在新稅法下無(wú)需再繳納個(gè)稅。
中信證券并表示，加入專項(xiàng)扣除后的納稅人考慮到其收入水平對(duì)應(yīng)的可能社會(huì)角色，以最低累進(jìn)稅率計(jì)算，保守估算每人每月在專項(xiàng)后將會(huì)有120元左右的納稅減少，這部分人整體會(huì)有642億納稅減少。
綜合來(lái)說(shuō)，預(yù)計(jì)考慮到在專項(xiàng)扣除加提高起征點(diǎn)后的個(gè)稅納稅減少額總計(jì)為1110億，較2017年減少9.3%。
六張圖詳解專項(xiàng)扣除門(mén)檻
而個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是除了起征點(diǎn)提高外2019年個(gè)稅變化的又一大亮點(diǎn)。
據(jù)國(guó)務(wù)院印發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，指的是如果納稅人的條件，符合子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6個(gè)專項(xiàng)附加扣除中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，就可以根據(jù)定額扣除或是限額扣除的方式，來(lái)減少納稅人的月度應(yīng)稅收入，從而降低納稅人的稅負(fù)。
專項(xiàng)扣除畢竟是個(gè)新生事物，具體到我們每個(gè)人的日常生活中，這六項(xiàng)扣除需要滿足哪些條件？
第一項(xiàng)：子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國(guó)境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個(gè)子女每月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。
解釋一下，無(wú)論你家孩子是在國(guó)內(nèi)上高中，還是海外上高中；超過(guò)三歲的娃娃無(wú)論上不上幼兒園；孩子是領(lǐng)養(yǎng)的還是親生都需要，都可以享受這部分扣除。另外，一個(gè)孩子一個(gè)月抵扣額是1000，倆就是兩千。
第二項(xiàng)：大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度里，納稅人醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)，累計(jì)超過(guò)15000元，超出部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
需要注意的是，自負(fù)部分沒(méi)有超過(guò)15000不能抵扣，不在醫(yī)保報(bào)銷目錄里的不可以抵扣，跨年度不能合并抵扣，但是只要符合條件，無(wú)收入人士可由配偶抵扣，未成年子女可由父母抵扣。
第三項(xiàng)：房貸
未婚的，首套房，首次貸款，每個(gè)月扣除1000，婚后，夫妻雙方都是首套房，首次貸款的，一方一個(gè)。月扣除1000。雙方各有一套首次購(gòu)入的房屋，一方一個(gè)月扣除1000，或者雙方各扣除500。
第四項(xiàng)：房租
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房，房租可以扣除。當(dāng)然了不同城市情況不一樣，所以抵扣的數(shù)額也就有了差別。直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市和國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除1500元/月；市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除1100元/月；市轄區(qū)戶籍人口不到100萬(wàn)的城市(以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn))，扣除800元/月。
第五項(xiàng)：贍養(yǎng)老人
父母雙方或者一方滿60歲，獨(dú)生子一個(gè)月抵扣兩千。兄弟姐妹兩人的，每人抵扣1000。如果子女已經(jīng)去世了，贍養(yǎng)祖父母和外祖父母的孫輩也可以抵扣。
第六項(xiàng)：繼續(xù)教育
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：4800元/年；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。在職研在職博的學(xué)費(fèi)都可以抵扣，但是考車(chē)本，考鋼琴的等級(jí)證書(shū)肯定不可以。
一個(gè)栗子看懂：專項(xiàng)抵扣省多少？
有專業(yè)人士點(diǎn)評(píng)稱，對(duì)于一位上有老下有小，還要背負(fù)百萬(wàn)房貸的中年工薪階層來(lái)說(shuō)，這樣的政策無(wú)疑是“及時(shí)雨”。
比如小王家里生了二胎，本人是獨(dú)生子女，父母均已年滿60周歲，大女兒上初中，小女兒上小學(xué)，名下有首套房正在月供。但由于工作原因，常駐異地需租房住。另外還報(bào)了MBA正攻讀。
扣除三險(xiǎn)一金后的小王的工資是2.5萬(wàn)元/月。那么2019年到底能少交多少稅？
按照相關(guān)規(guī)定，小王能夠享受“子女教育”、“贍養(yǎng)父母”、“繼續(xù)教育”、“住房貸款利息”或“住房租金”(按規(guī)定，這兩項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)享受，選擇住房租金可抵更多)共計(jì)四項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
因此有專業(yè)人士算了一筆賬：小王2019年需繳納個(gè)稅16920元。如果沒(méi)有個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策的話，2019年全年，肖緣則要繳納31080元，兩者相差14160元。
累計(jì)預(yù)扣法幫你年終獎(jiǎng)納稅最多“打三折”
而除了新起征點(diǎn)、專項(xiàng)抵扣以外，新的累計(jì)預(yù)扣法又可以幫你省下一筆錢(qián)。尤其是對(duì)于還沒(méi)領(lǐng)年終獎(jiǎng)的童鞋！！
所謂累計(jì)預(yù)扣法，就是通過(guò)各月累計(jì)收入減去對(duì)應(yīng)扣除，對(duì)照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額。
感覺(jué)太復(fù)雜？也是一個(gè)栗子看懂！
假設(shè)小王2019年初工資7000元，6月漲薪到9000元，年底12月發(fā)了年終獎(jiǎng)30000元，當(dāng)月收入39000元，五險(xiǎn)一金每月500元，附加扣除每月2000元。那小梁2019年交個(gè)稅的情況如下：
也就是說(shuō)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法下，每個(gè)月都是累計(jì)相加計(jì)算，好處是減小個(gè)別月份工資大幅波動(dòng)帶來(lái)的影響，大大減少辦理匯算清繳的幾率。而發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)，也可以不用再擔(dān)心當(dāng)月稅率過(guò)高了。
實(shí)際上許多工薪白領(lǐng)實(shí)際上都在2019年才發(fā)2018年年終獎(jiǎng)，應(yīng)納稅額將出現(xiàn)明顯下降。
有專家算了一筆賬，如在元旦后才發(fā)年終獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)在2萬(wàn)元-3.5萬(wàn)元區(qū)間，則納稅人將比往年少繳納約69%的個(gè)稅。
如果年終獎(jiǎng)在5.5萬(wàn)-10萬(wàn)元之間，納稅人可以享受到約五折的應(yīng)納稅額的折扣。
社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)助理、稅收研究室主任張斌解釋稱，按月交稅時(shí)，假設(shè)一位工作者第一個(gè)月的收入是3000元，不交稅，第二個(gè)月的收入是2萬(wàn)元，按5000元免征點(diǎn)交稅，總共免征額為8000元，但如果按累計(jì)預(yù)扣，那么兩個(gè)月的免稅額就有1萬(wàn)元。累計(jì)預(yù)扣法對(duì)于月收入極不穩(wěn)定納稅人而言，能夠起到減稅的效果。
如何填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣？
最后是如何填報(bào)的問(wèn)題了。據(jù)國(guó)稅總局介紹，納稅人的填報(bào)方式有四種：
一是按照各地稅務(wù)局公告的渠道下載手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”并填寫(xiě)；
二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫(xiě)；
三是填寫(xiě)電子信息表；
四是填寫(xiě)紙質(zhì)信息表。
電子和紙質(zhì)信息表都可以在各省稅務(wù)局網(wǎng)站下載。其中，選擇在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門(mén)，也可以通過(guò)手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫(xiě)后選擇推送給扣繳單位。
在APP上完成實(shí)名注冊(cè)后，進(jìn)入首頁(yè)就可以填報(bào)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)支出扣除信息。
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