逾1億人有望零繳稅！年終獎納稅最高3折 6圖詳解專項抵扣
2019年1月1日，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱“新個稅法”)將正式實施。新個稅法中的個稅起征點提高、六大專項附加扣除、累計預(yù)扣法等規(guī)則的落地，切實減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，也鼓了老百姓的錢袋子。
隨著新個稅法的實施，有多少人享受了“零繳稅”？享受專項附加扣除的門檻是什么？如何填報申請？中訊哥為你一一道來！
機構(gòu)測算：逾1億人無需再繳稅
中信證券研報指出，根據(jù)2017年末中國城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)4.2462億人計算可得，舊個稅法的納稅人數(shù)約為1.87億人，修改個稅起征點后納稅人數(shù)將降至6400萬人左右。
中信證券表示，根據(jù)CHFS(中國家庭金融調(diào)查)的工薪收入調(diào)查數(shù)據(jù)，年收入10萬元以上(月收入約8333元)的人數(shù)占比10.5%。而考慮到起征點5000與扣除項，年收入10萬以下的人在扣除五險一金、專項扣除和提高起征點后預(yù)計基本已經(jīng)不需要繳納個稅。
因此中信證券粗略保守估算以年收入10萬的人群作為專項扣除后剩余的納稅人群，人數(shù)約為4458萬人。
也就是說，專項扣除加新起征點后，原來舊稅法下約1.87億的繳稅人數(shù)中，有逾1.4億人在新稅法下無需再繳納個稅。
中信證券并表示，加入專項扣除后的納稅人考慮到其收入水平對應(yīng)的可能社會角色，以最低累進(jìn)稅率計算，保守估算每人每月在專項后將會有120元左右的納稅減少，這部分人整體會有642億納稅減少。
綜合來說，預(yù)計考慮到在專項扣除加提高起征點后的個稅納稅減少額總計為1110億，較2017年減少9.3%。
六張圖詳解專項扣除門檻
而個人所得稅專項附加扣除是除了起征點提高外2019年個稅變化的又一大亮點。
據(jù)國務(wù)院印發(fā)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，個人所得稅專項附加扣除，指的是如果納稅人的條件，符合子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6個專項附加扣除中的一項或多項，就可以根據(jù)定額扣除或是限額扣除的方式，來減少納稅人的月度應(yīng)稅收入，從而降低納稅人的稅負(fù)。
專項扣除畢竟是個新生事物，具體到我們每個人的日常生活中，這六項扣除需要滿足哪些條件？
第一項：子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個子女每月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計算。
解釋一下，無論你家孩子是在國內(nèi)上高中，還是海外上高中；超過三歲的娃娃無論上不上幼兒園；孩子是領(lǐng)養(yǎng)的還是親生都需要，都可以享受這部分扣除。另外，一個孩子一個月抵扣額是1000，倆就是兩千。
第二項：大病醫(yī)療
在一個納稅年度里，納稅人醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)，累計超過15000元，超出部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
需要注意的是，自負(fù)部分沒有超過15000不能抵扣，不在醫(yī)保報銷目錄里的不可以抵扣，跨年度不能合并抵扣，但是只要符合條件，無收入人士可由配偶抵扣，未成年子女可由父母抵扣。
第三項：房貸
未婚的，首套房，首次貸款，每個月扣除1000，婚后，夫妻雙方都是首套房，首次貸款的，一方一個。月扣除1000。雙方各有一套首次購入的房屋，一方一個月扣除1000，或者雙方各扣除500。
第四項：房租
納稅人在主要工作城市沒有自有住房，房租可以扣除。當(dāng)然了不同城市情況不一樣，所以抵扣的數(shù)額也就有了差別。直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市和國務(wù)院確定的其他城市，扣除1500元/月；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除1100元/月；市轄區(qū)戶籍人口不到100萬的城市(以統(tǒng)計局公布為準(zhǔn))，扣除800元/月。
第五項：贍養(yǎng)老人
父母雙方或者一方滿60歲，獨生子一個月抵扣兩千。兄弟姐妹兩人的，每人抵扣1000。如果子女已經(jīng)去世了，贍養(yǎng)祖父母和外祖父母的孫輩也可以抵扣。
第六項：繼續(xù)教育
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育：4800元/年；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。在職研在職博的學(xué)費都可以抵扣，但是考車本，考鋼琴的等級證書肯定不可以。
一個栗子看懂：專項抵扣省多少？
有專業(yè)人士點評稱，對于一位上有老下有小，還要背負(fù)百萬房貸的中年工薪階層來說，這樣的政策無疑是“及時雨”。
比如小王家里生了二胎，本人是獨生子女，父母均已年滿60周歲，大女兒上初中，小女兒上小學(xué)，名下有首套房正在月供。但由于工作原因，常駐異地需租房住。另外還報了MBA正攻讀。
扣除三險一金后的小王的工資是2.5萬元/月。那么2019年到底能少交多少稅？
按照相關(guān)規(guī)定，小王能夠享受“子女教育”、“贍養(yǎng)父母”、“繼續(xù)教育”、“住房貸款利息”或“住房租金”(按規(guī)定，這兩項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)不能同時享受，選擇住房租金可抵更多)共計四項專項附加扣除。
因此有專業(yè)人士算了一筆賬：小王2019年需繳納個稅16920元。如果沒有個稅專項附加扣除政策的話，2019年全年，肖緣則要繳納31080元，兩者相差14160元。
累計預(yù)扣法幫你年終獎納稅最多“打三折”
而除了新起征點、專項抵扣以外，新的累計預(yù)扣法又可以幫你省下一筆錢。尤其是對于還沒領(lǐng)年終獎的童鞋??！
所謂累計預(yù)扣法，就是通過各月累計收入減去對應(yīng)扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額。
感覺太復(fù)雜？也是一個栗子看懂！
假設(shè)小王2019年初工資7000元，6月漲薪到9000元，年底12月發(fā)了年終獎30000元，當(dāng)月收入39000元，五險一金每月500元，附加扣除每月2000元。那小梁2019年交個稅的情況如下：
也就是說累計預(yù)扣預(yù)繳法下，每個月都是累計相加計算，好處是減小個別月份工資大幅波動帶來的影響，大大減少辦理匯算清繳的幾率。而發(fā)年終獎時，也可以不用再擔(dān)心當(dāng)月稅率過高了。
實際上許多工薪白領(lǐng)實際上都在2019年才發(fā)2018年年終獎，應(yīng)納稅額將出現(xiàn)明顯下降。
有專家算了一筆賬，如在元旦后才發(fā)年終獎，年終獎在2萬元-3.5萬元區(qū)間，則納稅人將比往年少繳納約69%的個稅。
如果年終獎在5.5萬-10萬元之間，納稅人可以享受到約五折的應(yīng)納稅額的折扣。
社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長助理、稅收研究室主任張斌解釋稱，按月交稅時，假設(shè)一位工作者第一個月的收入是3000元，不交稅，第二個月的收入是2萬元，按5000元免征點交稅，總共免征額為8000元，但如果按累計預(yù)扣，那么兩個月的免稅額就有1萬元。累計預(yù)扣法對于月收入極不穩(wěn)定納稅人而言，能夠起到減稅的效果。
如何填報個稅專項附加扣？
最后是如何填報的問題了。據(jù)國稅總局介紹，納稅人的填報方式有四種：
一是按照各地稅務(wù)局公告的渠道下載手機APP“個人所得稅”并填寫；
二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫；
三是填寫電子信息表；
四是填寫紙質(zhì)信息表。
電子和紙質(zhì)信息表都可以在各省稅務(wù)局網(wǎng)站下載。其中，選擇在扣繳單位辦理專項附加扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位。
在APP上完成實名注冊后，進(jìn)入首頁就可以填報子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項支出扣除信息。
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