重磅！商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類征求意見 逾期90天以上即不良
《暫行辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)，細(xì)化重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。
為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，4月30日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法(征求意見稿)》(下稱“《暫行辦法》”)，面向社會(huì)公開征求意見。
銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，近年來，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實(shí)執(zhí)行不嚴(yán)格等。借鑒國際規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實(shí)踐，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布實(shí)施《暫行辦法》，以取代現(xiàn)行的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(下稱“《指引》”)。
總體來看，與現(xiàn)行《指引》相比，《暫行辦法》拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)，細(xì)化重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。
拓展風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍
上述負(fù)責(zé)人指出，隨著近年來銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升。而現(xiàn)行《指引》主要針對(duì)貸款提出分類要求，對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目規(guī)定不細(xì)致。
“部分商業(yè)銀行對(duì)投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險(xiǎn)分類，或”一刀切“全部分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對(duì)投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)?！痹撠?fù)責(zé)人進(jìn)一步指出。
為此，《暫行辦法》將風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對(duì)非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對(duì)資管產(chǎn)品提出穿透分類要求，有利于商業(yè)銀行全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控。
《暫行辦法》在“第一章總則”中明確規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。
中國人民大學(xué)重陽金融研究院副院長董希淼指出，《暫行辦法》拓寬了風(fēng)險(xiǎn)分類的金融資產(chǎn)范圍，將非信貸資產(chǎn)納入，并提出以信用減值為核心的分類要求。
“長期以來五級(jí)分類僅針對(duì)信貸資產(chǎn)，而實(shí)踐中非信貸資產(chǎn)占比上升較快。這次雖然提出了要求，但這筆賬何時(shí)能算得清楚，還需要付出很多努力。”董希淼進(jìn)一步表示。
強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類理念
與現(xiàn)行《指引》相比，《暫行辦法》強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念。
根據(jù)現(xiàn)行《指引》，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類或損失類。
而巴塞爾委員會(huì)在《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》中明確指出，如果銀行的非零售交易對(duì)手有任何一筆風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生實(shí)質(zhì)性不良，應(yīng)將其所有風(fēng)險(xiǎn)暴露均認(rèn)定為不良。
借鑒“實(shí)質(zhì)性”不良的概念，考慮到對(duì)公客戶公司治理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)完善，《暫行辦法》要求，商業(yè)銀行對(duì)非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，重點(diǎn)考查債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。
此外，《暫行辦法》更明確規(guī)定：“商業(yè)銀行對(duì)非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)5%以上被分為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良。”
該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類、可疑類或損失類。對(duì)于零售資產(chǎn)，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
《暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)零售資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，在審慎評(píng)估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。據(jù)了解，零售資產(chǎn)包括個(gè)人貸款、信用卡貸款、對(duì)符合《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》第六十四條規(guī)定的小微企業(yè)債權(quán)等。
明確逾期天數(shù)長短與風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)的關(guān)系
“商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。”該負(fù)責(zé)人指出。
據(jù)了解到，盡管去年銀保監(jiān)會(huì)就明確要求銀行要將逾期90天以上貸款納入不良，但現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。
根據(jù)《指引》，銀行貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款，《指引》還要求將逾期(含展期后)超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益的貸款列入歸為次級(jí)類。但《指引》對(duì)于“一定期限”沒有具體量化的規(guī)定，這就給銀行的認(rèn)定留下了空間。
一位業(yè)內(nèi)分析人士表示，此前很多中小銀行在進(jìn)行不良認(rèn)定的時(shí)候會(huì)結(jié)合自身情況來進(jìn)行調(diào)節(jié)，甚至有部分90天以上逾期不納入到不良?！昂髞肀O(jiān)管要求逾期90天以上貸款都納入不良貸款，認(rèn)定趨于嚴(yán)格，即要求銀行顯示真實(shí)的不良情況”。
相比之下，《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類?！稌盒修k法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
在董希淼看來，在這個(gè)方面，應(yīng)不枉不縱，既要嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，也不能隨意提高標(biāo)準(zhǔn)。
過渡期最晚至2020年末
關(guān)于過渡期，根據(jù)《暫行辦法》，商業(yè)銀行在其正式實(shí)施后新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類。
對(duì)于其正式實(shí)施前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)于2019年12月31日前全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類。對(duì)于確有困難的商業(yè)銀行，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，最晚應(yīng)于2020年12月31日前全部重新分類。
該負(fù)責(zé)人表示，對(duì)于新發(fā)生業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照本辦法要求進(jìn)行分類。對(duì)于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類，確保按時(shí)達(dá)標(biāo)。同時(shí)，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。
董希淼認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)下行周期，中小銀行資產(chǎn)質(zhì)量壓力更大，應(yīng)采取一些過渡性的措施，在不良資產(chǎn)暴露、處置等方面給予更多的緩沖和支持，讓中小銀行以時(shí)間來換取空間，保持穩(wěn)健發(fā)展勢(shì)頭。
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