證監(jiān)會發(fā)聲：力爭4月底披露年報 確受疫情影響可延期2個月
新冠肺炎疫情防控大環(huán)境下，上市公司年報如何審計和披露，證監(jiān)會給出了答案。
證監(jiān)會4月7日發(fā)布了《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告》(簡稱“公告”)，明確了上市公司應(yīng)力爭按規(guī)定在2020年4月30日前披露經(jīng)審計的年度報告，對部分確受疫情影響嚴重的公司，規(guī)定可以延遲披露年度報告，并可先行披露主要經(jīng)營業(yè)績，但對濫用延期披露政策，在年度報告審計和披露中借機弄虛作假的公司和會計師事務(wù)所，嚴格事中事后的核查、追責(zé)，依法從嚴追究法律責(zé)任。
疫情發(fā)生以來，證監(jiān)會已采取了一系列政策支持防疫抗疫，包括優(yōu)先為疫情嚴重地區(qū)提供高效便捷直接融資服務(wù)等，確保發(fā)行、交易、清算、結(jié)算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)正常有序運轉(zhuǎn)。證監(jiān)會相關(guān)人士表示，證監(jiān)會的規(guī)定是根據(jù)《突發(fā)事件應(yīng)對法》等法律法規(guī)在疫情期間采取的必要應(yīng)急措施，體現(xiàn)了實事求是、尊重市場、依法治市、依法防控的理念和精神，彰顯了“監(jiān)管溫度”。
1、關(guān)鍵點一：力爭4月底前披露年報
根據(jù)公告，證監(jiān)會表示，是堅持保證質(zhì)量與應(yīng)披盡披原則，力爭在 2020 年 4 月 30日前披露經(jīng)審計的年度報告。
依法按期完成年報審計和披露工作，是公司及會計師事務(wù)所的應(yīng)盡職責(zé)，對證券市場正常運行具有重要意義。會計師事務(wù)所要在做好疫情防控的同時，加強遠程審計等替代審計方式和審計程序的運用，保證審計質(zhì)量，抓緊推進審計工作；公司要加強與會計師事務(wù)所的溝通，配合會計師事務(wù)所做好審計工作，力爭按期披露。
證監(jiān)會要求，證監(jiān)會各派出機構(gòu)、證券交易場所要加強對年報審計與披露工作的指導(dǎo)、服務(wù)，幫助協(xié)調(diào)解決有關(guān)公司、會計師事務(wù)所面臨的現(xiàn)實困難和問題。
自新冠肺炎疫情發(fā)生以來，部分上市公司、公司債券上市交易的公司和股票在國務(wù)院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司(簡稱公司)反映，由于相關(guān)會計師事務(wù)所受到疫情影響無法現(xiàn)場開展盡職調(diào)查，審計工作無法順利進行，公司可能難以在 4 月 30 日前披露經(jīng)審計的年度報告。
2、關(guān)鍵點二：確因疫情影響的可在6月30日前披露年報
自新冠肺炎疫情發(fā)生以來，部分上市公司、公司債券上市交易的公司和股票在國務(wù)院批準的其他全國性證券交易場所交易的公司反映，由于相關(guān)會計師事務(wù)所受到疫情影響無法現(xiàn)場開展盡職調(diào)查，審計工作無法順利進行，公司可能難以在 4 月 30 日前披露經(jīng)審計的年度報告。同時，一些在境外同時上市的公司，還需依法做好同步披露相關(guān)工作。
對此，證監(jiān)會在研究后明確，部分確受疫情影響嚴重的公司可以延遲披露年報并可先行披露主要經(jīng)營業(yè)績。對于因受疫情影響比較嚴重，公司客觀上不能按期披露經(jīng)審計年報的，應(yīng)當(dāng)于 4 月 30 日之前發(fā)布臨時報告，負責(zé)年報審計的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)作出專項書面說明，與公司臨時報告一并披露。疫情影響因素消除后兩個月內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)披露經(jīng)審計的年報，原則上不晚于 6 月 30 日。
臨時公告披露的是主要經(jīng)營業(yè)績，并按前款規(guī)定作出說明，及時補充披露經(jīng)審計的年度報告。公司按照本公告延期披露經(jīng)審計的 2019 年年度報告的，應(yīng)做好與 2020 年一季度報告披露和 2019 年年度股東大會召開時間之間的協(xié)調(diào)銜接。
證監(jiān)會相關(guān)人士表示，關(guān)于延期披露的截止時間?？紤]到，一方面，《證券法》對年報披露截止時間已作明確規(guī)定。另一方面，各地的疫情及防控措施級別存在差異，且各個公司的年度報告披露及會計師事務(wù)所審計工作受到影響的程度等情況也各不相同。因此，公告從實際出發(fā)，在規(guī)定“疫情影響因素消除后兩個月內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)披露經(jīng)審計的年度報告”，由公司根據(jù)各自實際情況，實事求是地予以把握安排的同時，又規(guī)定了原則上不晚于 6 月 30 日， 以更好地指導(dǎo)公司按照“應(yīng)披盡披”原則，積極依法做好信披工作。
3、關(guān)鍵點三：防范監(jiān)管套利，對弄虛作假者嚴懲
對于確因疫情影響，有關(guān)公司和會計師事務(wù)所客觀上不能按照《證券法》規(guī)定完成年度報告的審計和披露工作，屬于不可抗力造成的，證券交易場所在有關(guān)公司按本公告延遲披露的期限內(nèi)，不因此而對有關(guān)證券采取停牌、退市風(fēng)險警示、終止上市(掛牌)等措施；證監(jiān)會依法不因此而對有關(guān)公司和會計師事務(wù)所進行行政處罰。
業(yè)內(nèi)人士表示，延期披露年度報告是特殊時期的應(yīng)急措施，執(zhí)行中應(yīng)有嚴格限制，防范監(jiān)管套利。為防范個別公司及會計師事務(wù)所濫用延期披露政策，規(guī)避法定的信息披露及審計義務(wù)。
證監(jiān)會強調(diào)，公司、會計師事務(wù)所要實事求是，確因疫情影響客觀上不能按規(guī)定開展審計工作與披露年度報告的，公司方可按照公告規(guī)定延期披露并發(fā)布臨時報告，或者先披露主要經(jīng)營業(yè)績并發(fā)布臨時報告，會計師事務(wù)所方可按照本公告規(guī)定作出專項書面說明。公司董事會、監(jiān)事會和公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，有關(guān)會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員，要嚴格依法履行各自職責(zé)，保證所披露信息及所出具文件內(nèi)容的真實、準確、完整。
對借機弄虛作假的公司和會計師事務(wù)所嚴格事中事后的核查、追責(zé)。對于披露和說明不實，能夠?qū)徲嫼团抖宦男蟹ǘx務(wù)和職責(zé)的，依法從嚴追究法律責(zé)任，并將有關(guān)情況依法記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫，按規(guī)定實施失信聯(lián)合懲戒。證監(jiān)會與財政部門加強溝通，及時相互通報有關(guān)情況。
證監(jiān)會指出，下一步將組織、指導(dǎo)證券交易場所、有關(guān)派出機構(gòu)等做好《公告》發(fā)布后的落實工作，為受疫情影響嚴重的公司年度報告審計與披露提供政策支持，服務(wù)企業(yè)規(guī)范發(fā)展，維護廣大中小投資者合法權(quán)益。
在任何情況下，本網(wǎng)站所刊載內(nèi)容中所涉信息或所表述的意見并不構(gòu)成對任何人的投資建議。在任何情況下中訊證研不對因使用本網(wǎng)站的內(nèi)容而引致的任何損失承擔(dān)任何責(zé)任。讀者不應(yīng)以本網(wǎng)站所刊載內(nèi)容取代其獨立判斷或僅根據(jù)本網(wǎng)站所刊載內(nèi)容做出決策。
