2020年證監(jiān)稽查20起典型違法案例
一、康得新財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假的典型案件。2015至2018年，康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司編造虛假合同、單據(jù)虛增收入和成本費(fèi)用，累計(jì)虛增利潤(rùn)115億元。本案表明，財(cái)務(wù)舞弊嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)和投資者信心，嚴(yán)重破壞信息披露制度的嚴(yán)肅性，監(jiān)管部門堅(jiān)決依法從嚴(yán)查處上市公司財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為。
二、康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假典型案件。2016至2018年，康美藥業(yè)股份有限公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)等通過(guò)虛開和篡改增值稅發(fā)票、偽造銀行單據(jù)，累計(jì)虛增貨幣資金887億元，虛增收入275億元，虛增利潤(rùn)39億元。本案顯示，上市公司財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整是市場(chǎng)健康發(fā)展的基礎(chǔ)，大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員要講真話、做真賬，維護(hù)信息披露制度的嚴(yán)肅性。
三、獐子島財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司“寅吃卯糧”、調(diào)節(jié)利潤(rùn)的惡性舞弊案件。獐子島集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱獐子島）少報(bào)當(dāng)年扇貝采捕海域、少計(jì)成本，虛增2016年利潤(rùn)；隨后將以前年度已經(jīng)采捕但未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫(kù)存一次性核銷，虛減2017年利潤(rùn)，連續(xù)兩年財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)。本案表明，上市公司財(cái)務(wù)造假的背后是法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂，必須壓實(shí)大股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等“關(guān)鍵少數(shù)”的法定責(zé)任。
四、輔仁藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起大股東及關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的典型案件。2015年至2018年，輔仁藥業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司（簡(jiǎn)稱輔仁藥業(yè)）大股東及其關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期非經(jīng)營(yíng)性占用輔仁藥業(yè)及子公司資金，期末余額分別為4.1億元、5.8億元、4.7億元和13.4億元，輔仁藥業(yè)未在相關(guān)年度報(bào)告和重組文件中依法披露。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人漠視中小股東權(quán)益，長(zhǎng)期肆意占用上市公司資金，必將受到法律嚴(yán)懲。
五、凱迪生態(tài)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司信披違法典型案件。凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱凱迪生態(tài)）未在2017年年報(bào)中披露陳義龍實(shí)際控制凱迪生態(tài)及其大股東的重要事實(shí)，隱瞞與陳義龍相關(guān)公司間10余億元的關(guān)聯(lián)交易，形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金8.8億元。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人必須嚴(yán)格履行法定信息披露義務(wù)，不得刻意隱瞞關(guān)聯(lián)交易，侵害中小股東的知情權(quán)。
六、東方金鈺財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)的典型造假案件。2016年至2018年上半年，東方金鈺股份有限公司為完成營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等業(yè)績(jī)指標(biāo)，偽造翡翠原石采購(gòu)、銷售合同，控制19個(gè)銀行賬戶偽造采購(gòu)、銷售資金往來(lái)，累計(jì)虛構(gòu)利潤(rùn)3.6億元。本案表明，上市公司系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重影響上市公司質(zhì)量提高，嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益，是不可觸碰的監(jiān)管“高壓線”。
七、雅本化學(xué)信息披露違法違規(guī)案。本案系一起上市公司新冠疫情期間“蹭熱點(diǎn)”，違規(guī)披露信息典型案件。2020年2月，雅本化學(xué)股份有限公司多次披露子公司為抗疫相關(guān)醫(yī)藥中間體主要供應(yīng)商，并虛構(gòu)境內(nèi)外銷售客戶7家，2017年至2019年相關(guān)銷售收入實(shí)為968萬(wàn)元，夸大為11,548萬(wàn)元，市場(chǎng)份額15%-20%。本案表明，“蹭熱點(diǎn)”、夸大其詞嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
八、長(zhǎng)園集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起上市公司并購(gòu)標(biāo)的財(cái)務(wù)造假的典型案件。2016年長(zhǎng)園集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱長(zhǎng)園集團(tuán)）收購(gòu)長(zhǎng)園和鷹智能科技有限公司（簡(jiǎn)稱長(zhǎng)園和鷹）80%股權(quán)。為使長(zhǎng)園和鷹完成業(yè)績(jī)承諾，由時(shí)任董事長(zhǎng)組織虛構(gòu)海外銷售，提前、重復(fù)確認(rèn)收入，累計(jì)虛增利潤(rùn)3億元。本案表明，給上市公司注入“有毒資產(chǎn)”，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，重組參與各方均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
九、中健網(wǎng)農(nóng)財(cái)務(wù)造假案。本案系一起新三板公司財(cái)務(wù)造假典型案件。廈門中健網(wǎng)農(nóng)股份有限公司采用違規(guī)確認(rèn)收入、虛構(gòu)客戶回款、編造送貨單等方法，2016年至2017年累計(jì)虛構(gòu)收入1.6億元。同時(shí)，該公司還存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)方資金占用等違法行為。本案表明，新三板掛牌公司要嚴(yán)格按照公眾公司的治理要求，依法履行信息披露義務(wù)，恪守合規(guī)底線。
十、史一兵信息披露違法違規(guī)案。本案系一起實(shí)際控制人指使上市公司違規(guī)披露的典型案件。2019年1月至3月，萬(wàn)達(dá)信息股份有限公司（簡(jiǎn)稱萬(wàn)達(dá)信息）實(shí)際控制人史一兵，指使將萬(wàn)達(dá)信息及子公司累計(jì)7.4余億元資金劃轉(zhuǎn)至關(guān)聯(lián)方，并調(diào)整會(huì)計(jì)科目予以掩飾，史一兵被行政處罰。本案警示，上市公司實(shí)際控制人濫用控制地位，授意、指揮上市公司違規(guī)信披，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
十一、富貴鳥債券信息披露違法違規(guī)案。本案系一起債券虛假陳述典型案件。富貴鳥股份有限公司在債券“14富貴鳥”和“16富貴01”募集說(shuō)明書中，分別隱瞞13億元、24億元對(duì)外擔(dān)保，挪用募集資金用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品或從事資金拆借。本案表明，債券發(fā)行人要嚴(yán)格遵守信息披露制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和公平地披露信息，促進(jìn)債券市場(chǎng)健康發(fā)展。
十二、興華所未勤勉盡責(zé)案。本案系一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分履行審計(jì)程序被處罰的典型案件。2018年，北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為林州重機(jī)集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱林州重機(jī)）提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，監(jiān)盤程序未執(zhí)行到位，未取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)林州重機(jī)2017年虛增在建工程2億元，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載。本案表明，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行核查驗(yàn)證職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮“看門人”作用。
十三、大華所未勤勉盡責(zé)案。本案系一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分關(guān)注重要事項(xiàng)被處罰的典型案件。2018年，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為奧瑞德光電股份有限公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，未對(duì)銷售回款異常等事項(xiàng)予以必要關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)銷售收入不符合確認(rèn)條件、控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金等重要情況，出具的《審計(jì)報(bào)告》存在虛假記載和重大遺漏。本案警示，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)舞弊跡象保持必要的職業(yè)懷疑和充分關(guān)注，嚴(yán)把執(zhí)業(yè)質(zhì)量關(guān)口，否則必將付出沉痛代價(jià)。
十四、恒泰證券出借客戶賬戶案。本案系一起證券公司將客戶資金賬戶、證券賬戶提供給他人使用被處罰的典型案件。2018年3月至6月，恒泰證券股份有限公司機(jī)構(gòu)交易部某業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)將35個(gè)客戶賬戶提供給他人使用，恒泰證券及相關(guān)責(zé)任人員被行政處罰。本案表明，證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)合規(guī)管控，全面落實(shí)賬戶實(shí)名制要求，筑牢市場(chǎng)誠(chéng)信體系的第一道防線。
十五、汪耀元等人內(nèi)幕交易案。本案系一起巨額內(nèi)幕交易案。2015年初，健康元藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱健康元）實(shí)際控制人籌劃減持股份、引入新的投資方，期間汪耀元與內(nèi)幕信息知情人密切聯(lián)絡(luò)、接觸，與親屬共同控制21個(gè)賬戶買入“健康元”10億余元，獲利9億余元，被罰沒36億余元。本案表明，利用內(nèi)幕信息從事交易，不僅損害其他投資者利益，而且破壞市場(chǎng)公平交易秩序，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
十六、張秋菊等11人內(nèi)幕交易案。本案系一起內(nèi)幕交易窩案。2017年5月16日，易見供應(yīng)鏈管理股份有限公司披露大股東籌劃變更控制權(quán)。內(nèi)幕信息知情人胡某、李某將信息泄露給同學(xué)、同事、朋友、醫(yī)生等人并引起再次傳遞，導(dǎo)致11人內(nèi)幕交易被處罰。本案警示，內(nèi)幕信息知情人務(wù)必律己慎行，嚴(yán)守秘密，切勿從事內(nèi)幕交易或?qū)⑽垂_信息泄露給其他無(wú)關(guān)人員。
十七、吳聯(lián)模操縱市場(chǎng)案。本案系一起上市公司實(shí)際控制人操縱本公司股價(jià)的典型案件。凱瑞德控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱凱瑞德）實(shí)際控制人吳聯(lián)模在2015年至2016年配資14億余元，炒作“凱瑞德”股價(jià)；同時(shí)操控上市公司利好信息發(fā)布節(jié)奏影響股價(jià)，非法獲利8500余萬(wàn)元，被處罰沒款5.1億余元。本案表明，上市公司大股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)依法參與公司治理，推動(dòng)公司聚焦主業(yè)，規(guī)范發(fā)展，切勿觸碰操縱市場(chǎng)等違法紅線。
十八、遠(yuǎn)大石化跨市場(chǎng)操縱期貨合約案。本案系一起跨期貨現(xiàn)貨市場(chǎng)操縱的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明，2016年5月至8月，遠(yuǎn)大石化有限公司（簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)大石化）利用資金優(yōu)勢(shì)，控制18個(gè)期貨賬戶，大量連續(xù)買入聚丙烯期貨合約PP1609，同時(shí)在現(xiàn)貨市場(chǎng)通過(guò)直接購(gòu)買、代采代持等方式大量囤積現(xiàn)貨，制造聚丙烯需求旺盛氛圍，影響期貨合約價(jià)格，涉嫌操縱期貨市場(chǎng)犯罪。2020年9月，法院判決遠(yuǎn)大石化罰沒款7.4億元，董事長(zhǎng)吳某有期徒刑4年并處罰金500萬(wàn)元。本案表明，操縱市場(chǎng)制造虛假價(jià)格，引發(fā)市場(chǎng)波動(dòng)，擾亂市場(chǎng)正常秩序，監(jiān)管部門始終保持高壓態(tài)勢(shì)。
十九、趙艱申利用未公開信息交易被刑事追責(zé)案。本案系一起公募基金從業(yè)人員實(shí)施“老鼠倉(cāng)”交易的典型案件。證監(jiān)會(huì)查明，2013年至2017年，趙艱申在財(cái)通基金管理有限公司、上投摩根基金管理有限公司任職期間，與其參與管理的4只基金趨同交易39億余元，非法獲利1523萬(wàn)元，涉嫌犯罪。2020年10月趙艱申被法院判處有期徒刑4年，沒收違法所得并處罰金2280萬(wàn)元。本案表明，資產(chǎn)管理行業(yè)從業(yè)人員要嚴(yán)守職業(yè)準(zhǔn)則，為投資者最大利益忠實(shí)履行管理職責(zé)，遠(yuǎn)離利益輸送等違法紅線。
二十、永安信違反私募基金管理規(guī)定案。本案系一起私募基金管理人違反私募基金管理規(guī)定的典型案件。永安信（天津）股權(quán)投資基金管理有限公司違反規(guī)定，未對(duì)83只私募基金進(jìn)行備案；單只私募基金投資者人數(shù)超過(guò)200人上限；將固有財(cái)產(chǎn)、他人財(cái)產(chǎn)與基金財(cái)產(chǎn)混同投資，受到行政處罰。本案警示，私募基金及其從業(yè)人員要恪守合法合規(guī)運(yùn)作底線，高度自律，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
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